Synonymes courants : pilotage de la performance, management control.
Métiers associés : contrôleur·se de gestion, FP&A.
À quoi sert le contrôle de gestion ?
Aligner l’exécution opérationnelle sur la stratégie.
Construire et suivre les budgets (annuels, glissants) et les forecasts.
Mesurer la performance via des indicateurs fiables (financiers et opérationnels).
Analyser les écarts budget/réel et identifier leurs causes.
Proposer et suivre des plans d’action correctifs.
Les 4 principes fondamentaux
Planifier: décliner les objectifs en budgets et cibles par centre de coûts.
Mesurer: produire un reporting périodique fiable et rapide.
Analyser: expliquer les écarts (prix, volume, mix, productivité, calendrier).
Agir: décider, mettre en œuvre et suivre des actions correctives.
Références utiles à intégrer pour répondre aux recherches liées: rôle du contrôle de gestion, 4 principes, types et débouchés carrière.
Types de contrôle de gestion
Stratégique: suivi d’OKR/KPI de long terme (croissance, rentabilité, cash).
Budgétaire et opérationnel: exécution mensuelle/trimestrielle, P&L, OPEX/CAPEX.
Social (RH): masse salariale, effectifs, productivité, absentéisme.
Projets/produits: marges par offre, coûts complets, pricing.
Processus type en 6 étapes
Cadrage: objectifs, hypothèses macro, périmètre et calendrier.
Budget et allocations: construction bottom-up/top-down, arbitrages.
Exécution: engagements de dépenses et approbations selon politiques.
Clôture et fiabilisation: cut-off, imputations analytiques, rapprochements.
Reporting: P&L, cash, tableaux de bord, commentaires.
Reforecast et actions: mise à jour des hypothèses, plans d’économie ou d’investissement.
Indicateurs clés à suivre
KPI | Définition | Calcul/Repère |
|---|---|---|
Taux de marge brute | Valeur créée avant OPEX | (CA – COGS) / CA |
EBITDA/EBIT | Performance opérationnelle | % du CA |
Écarts budget/réel | Dérive vs plan | (Réal – Budget) / Budget |
Coût unitaire | Coût par produit/service | Coûts / Volumes |
Cash burn | Consommation nette de trésorerie | Sorties – Entrées |
Délai de clôture | Vitesse de reporting | Jours après fin de mois |
Taux de dépenses hors politique | Non-conformité achats | Montant hors politique / Total |
Taux de justificatifs conformes | Qualité des pièces | Pièces valides / Total |
Astuce pilotage
ciblez une clôture J+5 à J+7 et <5% de dépenses hors politique.
Outils et données
Tableurs et BI: analyses ad hoc, tableaux de bord.
ERP/comptabilité: référentiels et fiabilisation des données.
Outils de gestion des dépenses: cartes (virtuelles/physiques), demandes d’achats, notes de frais, workflows d’approbation, intégrations comptables.
Planification financière (FP&A): budgets, scénarios, rolling forecast.
Comment Spendesk aide: contrôle des engagements en amont (politiques, approbations), visibilité en temps réel par centre de coûts, collecte automatique des reçus, catégories et exports comptables pour accélérer la clôture et fiabiliser le reporting.
Exemple rapide
Budget marketing T2 : 100 000 €. Réel: 110 000 € (+10%).
Analyse : +6% volume campagnes, +3% hausse CPC, +1% décalage de factures.
Actions : plafonds de cartes ajustés, négociation fournisseurs, réallocation vers canaux ROI+; reforecast T3 -5% OPEX.
FAQ
Quel est le rôle du contrôle de gestion ?
Aligner stratégie et exécution via budgets, mesures, analyses d’écarts et actions.
Quels sont les 4 principes fondamentaux ?
Planifier, mesurer, analyser, agir.
Quels sont les différents types ?
Stratégique, budgétaire/opérationnel, social (RH), projets/produits.
Audit vs contrôle de gestion — différence ?
L’audit vérifie la conformité et les risques; le contrôle de gestion pilote la performance et l’atteinte des objectifs. Ils sont complémentaires.
Que faire après des études/une première expérience en contrôle de gestion ?
Évolutions fréquentes: FP&A, business finance, data/BI, pricing, puis direction financière.
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